Финансовая (бухгалтерская) отчетность ПАО «Россети Кубань»

Бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО «Россети Кубань» за 2021 г. подготовлена в соответствии с законодательством Российской Федерации. Получено аудиторское заключение о том, что отчетность достоверно отражает во всех существенных отношениях финансовое положение Общества по состоянию на 31 декабря 2021 г., а также его финансовые результаты и движение денежных средств за 2021 г. в соответствии с установленными в Российской Федерации правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности».

Людмила Владимировна Лоскутова Главный бухгалтер — начальник департамента бухгалтерского и налогового учета и отчетности ПАО «Россети Кубань»

Бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО «Россети Кубань» сформирована исходя из действующих в Российской Федерации стандартов и положений по бухгалтерскому учету и отчетности (далее — РСБУ):

• Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
• приказа Министерства финансов Российской Федерации (далее — Минфин России) от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организации»;
• приказа Минфина России от 05.10.2011 № 124н «О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н»;
• приказа Минфина России от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»;
• Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н;
• Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н.

В состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «Россети Кубань» за 2021 г., составленной по РСБУ, входят (см. приложение 4):

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• отчет об изменениях капитала;
• отчет о движении денежных средств;
• пояснения;
• аудиторское заключение.

В соответствии с заключением внутреннего аудита Общества об оценке эффективности и качества процесса внешнего аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «Россети Кубань» за 2021 г.:

• процедуры, проведенные ООО «Эрнст энд Янг» в ходе внешнего аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества за 2021 г., подготовленной в соответствии с РСБУ, соответствуют условиям договора и требованию Федерального закона от 30.12.2008 № 307-Ф3 «Об аудиторской деятельности»;
• аудиторское заключение независимого аудитора о бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества за 2021 г. подготовлено в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», международными стандартами аудита и содержит выраженное в установленной форме мнение о достоверности отчетности аудируемого лица (ПАО «Россети Кубань»).

Основные положения учетной политики ПАО «Россети Кубань»

Учет основных средств в Обществе ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденным приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н. Амортизация по объектам основных средств начислена линейным способом исходя из срока их полезного использования. По полностью амортизированным (изношенным) объектам основных средств амортизация не начислялась.

Авансы, связанные с приобретением в дальнейшем внеоборотного актива, а также сырье и материалы, предназначенные для использования при создании основных средств, отражаются по строке 1150 «Основные средства».

Объекты недвижимости, фактически эксплуатируемые, по которым полностью закончены капитальные вложения и оформлены первичные документы, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств с выделением на отдельный субсчет «Объекты недвижимости, право собственности на которые не зарегистрировано». По таким объектам амортизация начисляется в общем порядке с первого числа месяца, следующего за месяцем введения объекта в эксплуатацию.

Учет выручки и прочих доходов ведется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденным приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н.

Обществом сформированы оценочные обязательства, обусловленные:

• возможными выплатами компенсаций по неиспользованным отпускам;
• неурегулированными требованиями поставщиков электроэнергии в целях компенсации потерь и услуг по передаче электроэнергии;
• судебными разбирательствами;
• прочими выплатами сотрудникам в соответствии с ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», утвержденным приказом Минфина России от 13.12.2010 № 167н.

Обществом резервируется сомнительная дебиторская задолженность, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Общество образует резерв под обесценение финансовых вложений в случае устойчивого существенного снижения их стоимости.

Корректировки, относящиеся к предыдущим периодам

Корректировки, относящиеся к предыдущим периодам, в бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2021 г. отсутствуют.

Консолидированная финансовая отчетность ПАО «Россети Кубань» за 2021 год

Обществом сформирована консолидированная финансовая отчетность в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (см. приложение 5).

Консолидированная финансовая отчетность ПАО «Россети Кубань» и его дочерних организаций за год, закончившийся 31 декабря 2021 г., подготовлена в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности». С учетом предъявляемых к составлению финансовой отчетности требований международных стандартов финансовой отчетности МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» она включает в себя:

• консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе;
• консолидированный отчет о финансовом положении;
• консолидированный отчет о движении денежных средств;
• консолидированный отчет об изменении в капитале;
• примечания к консолидированной финансовой отчетности, состоящие из краткого обзора значимых положений учетной политики и прочей пояснительной информации;
• аудиторское заключение независимого аудитора.

В консолидированную финансовую отчетность включены методом полной консолидации две дочерние компании с 100%-ным участием ПАО «Россети Кубань» в их уставном капитале: АО «Энергосервис Кубани», АО «Пансионат отдыха «Энергетик».

Сведения об аудиторе

ПАО «Россети» по поручению Общества провело конкурс в электронной форме на право заключения договора на оказание услуг по проведению обязательного ежегодного аудита отчетности РСБУ и аудита отчетности МСФО ДЗО ПАО «Россети» за 2021 г. Победителем признано ООО «Эрнст энд Янг» — лидер коллективной закупки (протокол заседания конкурсной комиссии от 18.03.2021 № 6/416р). ООО «Эрнст энд Янг» является членом саморегулируемой организации аудиторов и аудиторских организаций Ассоциации «Содружество» (СРО ААС), включено в реестр аудиторов и аудиторских организаций СРО ААС за основным регистрационным номером записи 12006020327.

Аудитор утвержден решением годового Общего собрания акционеров ПАО «Россети Кубань» (протокол от 04.06.2021 № 45).

Стоимость услуг аудитора Общества ООО «Эрнст энд Янг» в 2021 г. за аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности по РСБУ и аудит консолидированной финансовой отчетности Общества по МСФО составит 5 704 400 руб. 00 коп., в том числе НДС 20% — 950 733 руб. Отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги нет.

В течение 2021 г. ООО «Эрнст энд Янг» не оказывало ПАО «Россети Кубань» услуг сопутствующего характера.